＜年末調整2023＞令和6年分・扶養控除等申告書の書き方と記入例

年末調整のときに会社へ提出する「給与所得者の扶養控除等申告書」は、あなたに「源泉控除対象配偶者や控除対象扶養親族がいるか」また「障害者や寡婦・ひとり親、勤労学生に該当するか」などを確認する書類で、あなたの来年（令和6年）の給与を計算するときに利用します。

会社は、社員の家族構成など把握していないと給与計算ができないため、正確に記入する必要があります。

そこで、今回は＜令和6年分＞給与所得者の扶養控除等申告書の書き方を解説します。

＜令和6年分＞給与所得者の扶養控除等申告書の書き方

令和6年分の扶養控除申告書の記入方法を、下記の①～⑥の順に解説していきます。

①所轄税務署長等、給与の支払者、あなたの情報

「税務署長」「市区町村長」「給与の支払者」

こちらは、主に会社側で記入するため、記入不要です。

続いて、あなたの情報を記入していきます。

「あなたの氏名（フリガナ）」「生年月日」
記入例を参考に本人の氏名（フリガナ）を記入します。※令和３年から押印は不要になりました。

「あなたの個人番号」
会社によっては、記入せず提出する場合がありますので、勤務先の指示に従うようにしてください。

「世帯主の氏名」
世帯主の氏名を記入します。

ご実家に住んでいる方の場合は、父や母の氏名になると思いますので、気をつけてくださいね。

「あなたとの続柄」

世帯主に記入した方とあなたの関係です。

世帯主があなたの場合は「本人」で、世帯主が父（母）の場合は「父（母）」と記入してください。

「あなたの住所又は居所」

住民票の住所？実際に住んでいる住所？
私の勤務先でも「住民票の住所と違うところに住んでいるんだけど、どちらの住所を記入すればいいか？」という質問を受けることがありますが、この住所とは住民票の住所ではなく、実際に住んでいる住所を記入することになっています。

いつの時点の住所？
この住所は「その年の1月1日現在の住所」を記入することになっていますので、今年（令和5年）の年末調整に提出する「令和6年分・扶養控除申告書」には、令和6年1月1日の住所を記入してください。

年末調整の書類は11月下旬ごろ会社に提出するため、12月中に引っ越しをする場合「引っ越し先の住所を記入するべきか」、「引っ越し前（現在）の住所を記入するべきか」迷う方もいると思います。

既に引っ越し先の住所が決まっている場合は、「引っ越し先の住所」を記入し、新住所が決まっていない場合は、ひとまず「引っ越し前（現在）の住所」を記入してください。（※引っ越し後、新しい住所を会社に報告するようにしてください。）

「配偶者の有無」
結婚して妻や夫（配偶者）がいる方は「有」に、結婚していない方は「無」に〇をつけてください。

「従たる給与についての扶養控除等申告書の提出」

「給与所得者の扶養控除等申告書」は、1か所でしか提出することができませんが、2か所以上で働いている方で「従たる給与についての扶養控除等申告書」を提出している方は、〇をつけてください。

（2か所以上で働いている方の場合は、一般的に確定申告をするので、該当する人は少ないと思いますが。。。）

例えば、A社とB社でダブルワーク（A社では正社員として働き、B社ではアルバイトとして働いている）をしていて、A社で扶養控除枠が使いきれない場合は、B社に「従たる給与についての扶養控除等申告書」を提出して扶養控除などを受けることができます。

（例：5人のお子さんがいて、3人のお子さんはA社で扶養控除を受け、残り2人のお子さんはB社で扶養控除を受ける場合など。）

配偶者や扶養親族がいない方、また、勤労学生や障害者、寡婦・ひとり親に該当しない方は、これで記入は終了です。（下記の②～⑥は記入不要です。）

② A 源泉控除対象配偶者

「源泉控除対象配偶者」欄には、あなた（本人）の令和6年1月1日～12月31日までの所得（予想）が900万円以下で、あなたと生計を一にする配偶者（妻または夫）の令和6年1月1日～12月31日までの所得（予想）が95万円以下である場合に、その「配偶者」の情報を記入します。

「源泉控除対象配偶者」の条件や所得の見積額（予想）の確認方法については、こちらの記事で詳しく解説しています。

▶令和6年分・扶養控除等申告書の「源泉控除対象配偶者」の条件と書き方

該当しない場合は、空欄でokです。

③ B 控除対象扶養親族（16歳以上）

「控除対象扶養親族」欄には、あなたと生計を一にする16歳以上※の親族で、令和6年中の所得の見積額が48万円以下（給与収入のみの場合は年収103万円以下）の人がいる場合に、その人の情報を記入します。

（※令和6年分の扶養控除申告書に記入する16歳以上とは、平成21年1月1日以前に生まれた人が対象です。）

ただし、この「控除対象扶養親族（16歳以上）」は、年齢ごとに「一般の扶養親族」「特定扶養親族」「老人扶養親族」の３つに分かれていて、記入方法も異なるため、こちらの記事で詳しく解説します。

▶＜年末調整＞令和6年分・扶養控除等申告書「控除対象扶養親族」の書き方

該当する方がいない場合は、空欄でokです。

④ C 障害者、寡婦・ひとり親、勤労学生

障害者控除を受ける場合に、記入する欄です。

障害者控除には、いくつかの記入パターンがありますので、ケース別に解説していきます。

＜あなた本人が障害者の場合＞

まず「障害者」に✔を入れ、「本人」欄の「一般の障害者」または「特別障害者」の欄に✔を入れます。

「特別障害者」とは、障害者手帳で身体1級か2級、精神1級など、重度の障害がある方です。

（詳しくは、こちら国税庁HP障害者控除の対象となる人で確認することができます。）

続いて、「障害者の内容」欄には、「障害者手帳の種類」「障害者手帳の交付日」「障害の等級」を記入して完了です。

＜同一生計配偶者が障害者の場合＞

同一生計配偶者（妻また夫）が、障害者控除を受ける場合に記入する欄です。

「同一生計配偶者」とは、次のすべてに該当する人です。

あなたと生計を一にする配偶者
配偶者の令和6年中の所得の見積額が48万円以下（給与収入のみの場合は年収103万円以下）

（※青色事業専従者として給与の支払いを受ける人、または白色事業専従者は除く。）

同一生計配偶者が「一般の障害者」の場合

「障害者」に✔を入れ、「同一生計配偶者」欄の「一般の障害者」の欄に✔を入れます。

続いて、「障害者の内容」欄に、「配偶者の氏名」「障害者手帳の種類」「障害者手帳の交付日」「障害の等級」を記入すれば完了です。

同一生計配偶者が「特別障害者（別居）」の場合

「障害者」に✔を入れ、「同一生計配偶者」欄の「特別障害者（同居してない場合）」の欄に✔を入れます。

続いて、「障害者の内容」欄に、「別居している配偶者の氏名」「障害者手帳の種類」「障害者手帳の交付日」「障害の等級」を記入すれば完了です。

同一生計配偶者が「同居特別障害者」の場合

「障害者」に✔を入れ、「同一生計配偶者」欄の「同居特別障害者」の欄に✔を入れます。

続いて、「障害者の内容」欄に、「同居している配偶者の氏名」「障害者手帳の種類」「障害者手帳の交付日」「障害の等級」を記入すれば完了です。

＜扶養親族が障害者の場合＞

扶養親族（両親、祖父母、子、孫など）が、障害者控除を受ける場合に記入する欄です。（※16歳未満の扶養親族も適用されます。）

「障害者」に✔を入れ、「扶養親族」欄の「一般の障害者」「特別障害者（同居してない場合）」「同居特別障害者」のいずれか該当する欄に✔を入れます。

また、このとき（　）の中に控除を受ける扶養親族の人数も忘れずに記入してください。

続いて、「障害者の内容」欄に、「控除を受ける扶養親族の氏名」「障害者手帳の種類」「障害者手帳の交付日」「障害の等級」を記入すれば完了です。

寡婦・ひとり親

こちらは、「寡婦・ひとり親」控除を受ける場合に記入する欄です。

以前は、ひとり親でも離婚や死別であれば寡婦（寡夫）控除が適用されたのに対し、「未婚」（婚姻歴のない方）の場合は、寡婦控除が適用されなかったり、男性と女性で控除の額が違うなど、男女の中でも扱いが異なっていました。

しかし、令和2年4月から「すべてのひとり親へ対し、公平な税制支援を行う」という観点から、現在では「ひとり親控除」が新設されています。

以前は「寡婦」「寡夫」「特別の寡婦」の３通りでしたが、現在は「寡婦」か「ひとり親」のいずれかとなります。

「寡婦・ひとり親」の要件や扶養控除等申告書の書き方については、こちらの記事で詳しく解説していますので、ぜひ参考にしてみてください。

▶寡婦・ひとり親の要件と＜令和6年分＞扶養控除等申告書の書き方を解説