令和6年分・扶養控除等申告書の「源泉控除対象配偶者」の条件と書き方

今回は、今年（令和5年）の年末調整のときに会社に提出する「令和6年分・給与所得者の扶養控除等申告書」の「源泉控除対象配偶者」欄の記入方法について解説します。

源泉控除対象配偶者の条件や所得の見積額の記入方法などを調べている方がいたら、ぜひ参考にしてみてください。

源泉控除対象配偶者に該当する人の条件

まず、「源泉控除対象配偶者」欄には、誰の情報を記入すればいいのか？わからないという人もいると思いますので、「源泉控除対象配偶者」に該当する人の条件から解説していきます。


源泉控除対象配偶者は「あなたの令和6年中の所得の見積額」と「配偶者の令和6年中の所得の見積額」で、次のように判定されます。

（※拡大します。）

源泉控除対象配偶者の条件をまとめると、次のようになります。

• 給与所得者の令和6年中の所得の見積額が900万円以下
• 給与所得者と生計を一にする配偶者（※）の令和6年中の所得の見積額が95万円以下

（※青色事業専従者として給与の支払いを受ける人、または白色事業専従者は除く。）

＜一般的な例＞

夫の合計所得金額（見積額）が900万円以下（給与収入のみの場合は年収1,110万円以下※）で、妻の合計所得金額（見積額）が95万円以下（給与収入のみの場合は年収150万円以下）の場合は、妻が源泉控除対象配偶者に該当します。

（※所得金額調整控除を受けない場合は給与収入1,095万円以下となります。）

上記の条件に該当する配偶者がいる場合は、次の「源泉控除対象配偶者」の記載方法へお進みください。

上記の条件に該当する配偶者がいない場合は「A源泉控除対象配偶者」欄への記載は不要ですが、別の書類「令和5年分・基礎控除申告書　兼　配偶者控除等申告書　兼　所得金額調整控除申告書」の「配偶者控除等申告書」へ記入が必要になるケースがあります。


「配偶者控除等申告書」は、配偶者控除や配偶者特別控除を受けるときに会社へ提出する書類です。詳しくは、こちらの記事で解説していますので、よろしければ参考にしてみてください。

▶＜年末調整2023＞令和5年分・配偶者控除等申告書の書き方を記入例付で解説

＜令和6年分＞扶養控除等申告書「源泉控除対象配偶者」の記入方法

では、給与所得者の扶養控除等申告書の「A 源泉控除対象配偶者」の記入方法を解説していきます。

まず、「氏名（フリガナ）」「個人番号※」「生年月日」を記入します。（※マイナンバーについては、会社側で記入する場合がありますので、勤務先で確認するようにしてください。）

続いて、源泉控除対象配偶者の「令和6年中の所得の見積額」、「住所」を記入します。

※源泉控除対象配偶者が海外に住んでいる場合は、「非居住者である親族」欄に〇を付けてください。

「令和6年中の所得の見積額」の記入方法

こちらは見積額なので、来年（令和6年中）１年間にもらうであろう金額を予想して記入してください。


（給与の変動が少ない方は今年の所得額を、給与に変動がある方は直近1ヶ月分の給与を参考に所得額を記入してください。）


※所得額は、給与等の収入額を記載するのではなく、収入から必要経費（給与所得控除）を引いた額を記入しますので、間違えないようにしてください。


パートやアルバイトで収入を給与として受け取っている方の場合は、次の計算式となります。


所得の見積額＝給与収入-給与所得控除額

「給与所得控除額」とは、給与収入を得ている人を対象にした経費です。

給与所得控除額は、収入額に応じて変動しますが、給与収入が1,625,000円までは55万円となります。（※令和2年から給与所得控除は10万円引き下げられ「65万円→55万円」になっています。）

例えば、

給与収入が150万円の方の所得の見積額：150万円-55万円＝95万円

給与収入が120万円の方の所得の見積額：120万円-55万円＝65万円

給与収入が100万円の方の所得の見積額：100万円-55万円＝45万円

給与収入が80万円の方の所得の見積額：80万円-55万円＝25万円

給与収入が60万円の方の所得の見積額：60万円-55万円＝5万円

計算の結果がマイナスになる場合は「0円」と記入してください。


給与収入のみ場合で給与収入が150万円を超えると、所得の見積額は95万円を超えるため、源泉控除対象配偶者には該当しないことになりますので、「A源泉控除対象配偶者」欄への記入は不要です。

給与収入以外に年金を受給している方は、こちらを参考にしてみてください。
▶＜所得の見積額＞年金と給与、両方もらっている場合の記載方法を解説

「住所」の記入方法

あなたと住所が同じ場合は、「同上」と記入すればokですが、あなたと同居していない場合は、そちらの住所を記入してください。

非居住者（国内に住民票がなく海外に住んでいる）の場合は、別途添付書類が必要です。
▶年末調整2023：親族関係書類と送金関係書類って何を添付すればいい？

＜住所について＞

私の勤務先では、「いつの時点の住所を記入すればいいの？」という質問を受けることがありますが、この住所は「その年の1月1日現在の住所」を記入することになっていますので、今年（令和5年）の年末調整に提出する「令和6年分・給与所得者の扶養控除申告書」には、令和6年1月1日の住所を記入してください。

年末調整の書類は11月下旬ごろ会社に提出するため、12月中に引っ越しをする場合「引っ越し先の住所を記入するべきか」、「引っ越し前（現在）の住所を記入するべきか」迷う方もいると思います。

すでに引っ越し先の住所が決まっている場合は、「引っ越し先の住所」を記入し、新住所が決まっていない場合は、ひとまず「引っ越し前（現在）の住所」を記入してください。（※引っ越し後、新しい住所を会社に報告するのを忘れないようにしてくださいね。）

以上で記入は完了です！

最後に

今回の「源泉控除対象配偶者」を申告する意味ですが、これは、あなたの毎月の給与から差し引く源泉所得税を計算するときに利用します。

会社は「源泉控除対象配偶者」に該当する人がいる場合、その人の所得税を計算するときに、扶養親族等の数を「1人」とカウントして計算します。

つまり、扶養親族等の数「0人」より、引かれる源泉所得税が少なくなりますので、面倒でも記入漏れのないようにしてくださいね。