年末調整のときに会社へ提出する「給与所得者の扶養控除等申告書」や、年金を受給している方が提出する「公的年金等の受給者の扶養親族等申告書」には、配偶者や扶養親族の『所得の見積額』を記載する欄がありますが、中には「給与収入の他に年金収入もあり、書き方がわからない!」という方がいると思います。

(例えば、特別支給の老齢厚生年金+パート収入など。)

そこで今回は、給与(パート・アルバイト含む)と年金を両方もらっている方の『所得の見積額』の記載方法を解説していますので、よろしければ参考にしてみてください。

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給与収入と年金収入がある方の所得の見積額

所得の見積額 計算方法

パートやアルバイトなどの給与と年金の両方から収入がある場合は、給与の所得見積額年金の所得見積額を計算した上で足し合わせます。


計算式にすると、↓こうなります。


所得の見積額=給与所得の見積額+年金所得の見積額

Point!
所得の見積額は、来年1年間にもらう予定の所得額を記載しますが、ここには給与や年金等の収入額をそのまま記載するのではなく、収入から必要経費(給与所得控除や公的年金等控除など)を引いた額を記載します。

そこで、まずは「給与所得の見積額」の計算方法から確認していきましょう。


給与所得の見積額

給与収入(パートやアルバイト含む)の方の所得の見積額は、次の計算式を使い求めます。


所得の見積額=給与収入-給与所得控除額


「給与所得控除額」とは、給与収入を得ている人を対象にした経費です。


給与所得控除額は、収入額に応じて変動しますが、給与収入が1,625,000円未満の場合は65万円となります。


例えば、給与収入が90万円の場合の所得の見積額は、90万円(給与収入)-65万円(給与所得控除額)=25万円となります。

給与収入 所得の見積額

計算の結果がマイナスになる場合は「0円」となります。


続いて、「年金所得の見積額」の計算方法を確認していきましょう。


年金所得の見積額

年金所得の見積額は、年齢ごとに控除額が異なるため、次の計算式で求めます。

年 齢 所得の見積額
65歳未満 年金収入ー70万円
65歳以上 年金収入ー120万円

(※2種類以上の年金収入がある場合は、合計して計算します。ただし、所得税の場合、遺族年金・障害年金は非課税となりますので、年金収入には含みません。)


65歳未満の公的年金控除額は70万円、65歳以上の公的年金控除額は120万円となります。

例えば、63歳で年金収入(見込み)が80万円の場合の所得の見積額は、80万円-70万円=10万円となります。

年金収入 所得見積額

計算の結果がマイナスになる場合、所得の見積額は「0円」となります。


あとは、それぞれの所得の見積額を合計すればokです。



所得の見積額=給与所得の見積額+年金所得の見積額


ただし、所得の見積額が85万円を超えた場合は、控除対象配偶者には該当しないため、申告書への記載は不要です。


また、所得の見積額が38万円を超えた場合は、控除対象扶養親族には該当しないため、こちらも申告書への記載は不要です。

それでは、具体例で確認してみましょう。

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特別支給の老齢厚生年金とパート収入(給与)がある場合の所得の見積額は?

Aさんの配偶者Bさん(64歳)は、特別支給の老齢厚生年金(70万円)とパート収入(100万円)があります。


配偶者Bさんの所得の見積額はいくらになるでしょうか。


<配偶者Bさんの所得の見積額>

給与所得の見積額は、100万円(パート収入)-65万円(給与所得控除額)=35万円

年金所得の見積額は、70万円(年金収入)-70万円(公的年金等控除額65歳未満)=0円


所得の見積額は、35万円+0円=35万円


よって、「35万円」を所得の見積額として記載します。

Point!
所得の見積額が85万円を超えた場合控除対象配偶者には該当しない

所得の見積額が38万円を超えた場合控除対象扶養親族には該当しない

上記の場合は、申告書への記載は不要です。

最後に

平成31年分の「給与所得者の扶養控除等申告書」「年金受給者の扶養親族等申告書」に記載する所得の見積額は、申告書を提出する日に見積もった平成31年の合計所得額(来年1年にもらう見込み所得額)を記載します。


また、配偶者や扶養親族の年齢については、平成31年12月31日時点の年齢で判定しますので、間違えないようにしてくださいね。


<平成31年分>扶養控除等申告書の書き方については、こちらの記事で確認することができますので、よろしければ参考にしてみてください。
年末調整:平成31年分「扶養控除申告書」の書き方を記入例付で解説!

こちらでは、年末調整のときに会社へ提出する書類【平成30年版】の記載方法をまとめていますので、よろしければあわせて参考にしてみてください。

<平成31年分>給与所得者の扶養控除等申告書の書き方
年末調整:平成31年分「扶養控除申告書」の書き方を記入例付で解説!

<平成30年分>給与所得者の配偶者控除等申告書の書き方
年末調整!平成30年分「配偶者控除等申告書」の書き方を記入例付で解説

<平成30年分>給与所得者の保険料控除申告書の書き方
平成30年分「給与所得者の保険料控除申告書」の書き方を解説

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